Cypr – od lat postrzegany jako atrakcyjne centrum dla biznesu i inwestycji – wchodzi w największą reformę systemu podatkowego od ponad 20 lat. Zmiany, uchwalone przez parlament 22 grudnia 2025 i obowiązujące od 1 stycznia 2026, obejmują zarówno obciążenia spółek, jak i osób fizycznych, a także wprowadzają nowe reguły administracyjne, które mają przyspieszyć i usprawnić egzekwowanie zobowiązań podatkowych. Cypr podatki 2026
1. Podatki dla przedsiębiorstw — więcej, ale w nowej formule – Cypr podatki 2026
Wyższa stawka CIT, ale z zachowaniem konkurencyjności – Cypr podatki 2026
Jedną z najbardziej widocznych zmian jest podniesienie stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) z 12,5 % do 15 %. To pierwsza taka podwyżka od dwóch dekad i decyzja mająca związek z dostosowaniem się do standardów międzynarodowych, w tym zasad OECD dotyczących globalnego minimalnego opodatkowania.
Nowe mechanizmy dywidendowe i ograniczenie luk podatkowych – Cypr podatki 2026
Reforma przynosi też zniesienie tzw. „deemed dividend distribution”, czyli reguły uznającej zyski za wypłacone dywidendy nawet bez rzeczywistej dystrybucji.
Firmy nie są już zobowiązane do wypłaty teoretycznych dywidend z zatrzymanych zysków.
Zamiast tego:
Zyski mogą być zatrzymywane bezterminowo.
Dywidendy są opodatkowane tylko w momencie wypłaty.
Ponadto SDC (Special Defence Contribution) na dywidendy zostaje zredukowany z 17 % do 5 %, co obniża koszt wypłat dla cypryjskich rezydentów podatkowych i osób posiadających na Cyprze stałe miejsce zamieszkania.
Warto wskazać, iż nie wprowadzono zmian do reżimu dla nierezydentów (non-dom), dzięki czemu non-domy mogą nadal korzystać ze stawki 0% na otrzymanych dywidendach.
Inne nowe obciążenia i ulgi – Cypr podatki 2026
- Withholding tax 5 % na dywidendy wypłacane do tzw. low-tax jurisdictions – to nowość w podejściu do międzynarodowych wypłat zysku.
- Podatek 8 % od zysków z kryptowalut — wprowadzony od początku 2026 r. — pokazuje, że Cypr decyduje się opodatkować działalność, która wcześniej mogła być poza systemem podatkowym.
- Okres przenoszenia strat podatkowych wydłużono z 5 do 7 lat, co może pomóc w amortyzacji inwestycji i wspierać innowacyjne projekty.
2. Osobisty PIT – wyraźne wsparcie dla podatników i rodzin – Cypr podatki 2026
Nowa skala podatkowa i podniesiony próg wolny od podatku
Podstawowe zmiany dla osób fizycznych obejmują:
| Próg dochodu (EUR) | Stawka PIT |
| do 22 000 | 0 % |
| 22 001-32 000 | 20 % |
| 32 001-42 000 | 25 % |
| 42 001-72 000 | 30 % |
| powyżej 72 000 | 35 % |
Podniesienie kwoty wolnej do €22 000 (z €19 500) ma realnie poprawić sytuację nisko- i średnio zarabiających.
Ulgi prorodzinne i prospołeczne
Reforma wprowadza też nowe ulgi na dzieci i wydatki osobiste, np.:
- €1 000 na pierwsze dziecko, €1 250 na drugie, €1 500 na trzecie i kolejne,
- odliczenia np. kosztów najmu, kredytu mieszkaniowego, ubezpieczeń lub inwestycji pro-środowiskowych.
Tego rodzaju ulgi mają złagodzić efekty progresywnej skali.
3. Nowe obowiązki administracyjne i compliance – Cypr podatki 2026
Reforma nie ogranicza się do stawek — znacznie rozszerza także obowiązki przedsiębiorców i osób fizycznych:
- obowiązek składania rocznych deklaracji PIT dla wszystkich osób od 25. roku życia, nawet gdy dochód jest poniżej progu zwolnienia,
- obowiązek elektronicznych płatności czynszu powyżej €500 miesięcznie,
- rozbudowane uprawnienia Tax Commissioner do żądania informacji, zamrażania udziałów lub nawet do występowania o wydanie nakazu sądowego wstrzymującego działalność gospodarczą przy poważnych zaległościach.
Kluczowe zmiany administracyjne obejmują też:
- przyspieszenie terminów składania CIT,
- nowe mechanizmy ulgowego traktowania zgłaszanych drobnych błędów podatkowych, te mechanizmy sprzyjają dobrowolnemu ujawnieniu i korygowaniu rozliczeń.
4. Co to oznacza dla biznesu i inwestorów? Cypr podatki 2026
Cypr pozostaje nadal atrakcyjny i elastyczny – Cypr podatki 2026
Podwyższenie CIT i nowe obowiązki compliance to sygnał, że Cypr dopasowuje się do EU/OCED-owych standardów, nie rezygnując z konkurencyjności – wciąż niższy CIT niż średnia unijna.
Choć podwyżka CIT może budzić pytania o konkurencyjność, jednoczesne wdrożenie ulg i ułatwień administracyjnych sprawia, że Cypr nadal pozostaje atrakcyjnym miejscem dla struktur holdingowych, inwestorów zagranicznych i rezydentów podatkowych – pod warunkiem, że odpowiednio dostosują swoje strategie do nowych przepisów.
Jeśli posiadasz już spółkę na Cyprze warto zapoznać się z naszym artykułem tutaj. Jeśli natomiast jesteś zainteresowany przeniesieniem biznesu na Cypr warto przeczytać nasz artykuł.
Jeśli masz jeszcze jakieś pytania kontaktu się z nami, chętnie odpowiemy na nurtujące Cię pytania.
O autorze
