W dniu 18 lutego 2025 roku Sąd Okręgowy Stanów Zjednoczonych dla Wschodniego Dystryktu Teksasu uchylił ogólnokrajowy nakaz wstrzymania egzekwowania Ustawy o Przejrzystości Korporacyjnej (Corporate Transparency Act, CTA), przywracając tym samym obowiązek zgłaszania informacji o beneficjentach rzeczywistych (Beneficial Ownership Information, BOI, USA UBO) do Departamentu Skarbu USA – USA UBO.
Tło wymogów zgodności z CTA – USA UBO
CTA, uchwalona w 2021 roku, ma na celu zwalczanie prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmu poprzez zwiększenie przejrzystości struktur korporacyjnych. Ustawa wymaga od wielu podmiotów gospodarczych, w tym korporacji i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), zgłaszania informacji o swoich rzeczywistych właścicielach (USA UBO do Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), agencji Departamentu Skarbu USA zajmującej się egzekwowaniem przepisów przeciwko przestępstwom finansowym.
Początkowo, podmioty utworzone przed 1 stycznia 2024 roku miały obowiązek złożyć wstępny raport BOI (USA UBO) do 1 stycznia 2025 roku. Podmioty utworzone w 2024 roku miały na to 90 dni, a od 2025 roku wszystkie nowo powstałe podmioty miały obowiązek zgłosić informacje w ciągu 30 dni od utworzenia.
W grudniu 2024 roku federalny sąd w Teksasie orzekł, że CTA prawdopodobnie narusza konstytucję, wydając nakaz tymczasowego wstrzymania egzekwowania ustawy (USA UBO). Jednak 18 lutego 2025 roku sąd ten uchylił ten nakaz, przywracając obowiązki sprawozdawcze wynikające z CTA na terenie całego kraju.
Zaktualizowane terminy zgodności dot. USA UBO
FinCEN potwierdził, że wymogi sprawozdawcze CTA są ponownie obowiązujące i przedłużył termin dla istniejących podmiotów raportujących o 30 dni. W związku z tym:
- Podmioty utworzone przed 1 stycznia 2024 roku muszą złożyć wstępny, zaktualizowany lub poprawiony raport BOI do 21 marca 2025 roku.
- Podmioty utworzone lub zarejestrowane w dniu lub po 18 lutego 2025 roku muszą złożyć raport w ciągu 30 dni od utworzenia lub rejestracji.
- Podmioty z przedłużonymi terminami z powodu ulg związanych z klęskami żywiołowymi mogą złożyć raport w późniejszym terminie zgodnie z przyznanym przedłużeniem.
FinCEN ogłosił również plany przeglądu zasad raportowania BOI w 2025 roku w celu zmniejszenia obciążeń dla niektórych podmiotów o niższym ryzyku, choć nie podano jeszcze szczegółowych definicji ani dodatkowych informacji.
Kolejne kroki dla podmiotów raportujących dot. USA UBO
Biorąc pod uwagę możliwość dalszych zmian regulacyjnych lub przedłużeń terminów, podmioty raportujące powinny pozostać na bieżąco z aktualnymi wymogami i upewnić się, że są przygotowane do spełnienia swoich obowiązków zgodności. Zaleca się, aby podmioty te jak najszybciej sfinalizowały i złożyły swoje raporty BOI, aby uniknąć potencjalnych kar finansowych i zapewnić zgodność z obowiązującymi przepisami.
Warto również monitorować ewentualne zmiany legislacyjne, takie jak proponowane ustawy mające na celu przedłużenie terminów lub modyfikację wymogów CTA, które mogą wpłynąć na obowiązki sprawozdawcze w przyszłości.
Jeżeli posiadasz spółkę w USA i nie złożyłeś jeszcze raportu UBO skontaktuj się z nami, chętnie pomożemy w spełnieniu obowiązkowych formalności. Jeżeli nie posiadasz jeszcze spółki w USA a jesteś zainteresowany zapraszam do zapoznania się z naszą publikacją spółki USA oraz tutaj rejestracja spółki w USA
Podsumowanie – USA UBO
Dynamicznie zmieniające się regulacje w zakresie obowiązków sprawozdawczych i transparentności właścicielskiej na świecie, w tym w Stanach Zjednoczonych, wymagają od przedsiębiorców szczególnej uwagi i szybkiej reakcji. Wznowienie obowiązku raportowania informacji o beneficjentach rzeczywistych w USA po decyzji sądu z lutego 2025 roku jest wyraźnym sygnałem, że instytucje publiczne na całym świecie konsekwentnie wzmacniają nadzór nad strukturami właścicielskimi i przeciwdziałaniem praniu pieniędzy.
Jeżeli prowadzisz spółkę w USA i nie złożyłeś jeszcze raportu BOI (USA UBO) lub planujesz założyć nowy podmiot w Stanach Zjednoczonych — skorzystaj z naszego wsparcia. W PLA.partners od lat wspieramy klientów w międzynarodowej rejestracji spółek, bieżącej obsłudze korporacyjnej oraz spełnianiu obowiązków raportowych, w tym związanych z UBO w USA czy UE.
Zapewniamy kompleksową obsługę — od doradztwa przy wyborze właściwej struktury po przygotowanie i terminowe złożenie wymaganych raportów. Skontaktuj się z nami i zadbaj o bezpieczeństwo prawne oraz transparentność swojej firmy na kluczowych rynkach.
O autorze
