Obowiązkowa rejestracja do podatku dochodowego w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (ZEA też dotyczy: spółka w Dubaju) stała się kluczowym zagadnieniem w ostatnich latach, szczególnie po wprowadzeniu nowych regulacji podatkowych mających na celu zrównoważenie wpływów budżetowych i redukcję zależności gospodarki od ropy naftowej. W przeszłości ZEA były jednym z niewielu krajów na świecie, które nie wymagały od obywateli ani przedsiębiorców rejestracji w celu uiszczania podatku dochodowego. Wprowadzenie nowych zasad zmienia tę sytuację, wpływając na podmioty lokalne i zagraniczne prowadzące działalność gospodarczą w kraju.
Powody wprowadzenia obowiązkowej rejestracji (spółka w Dubaju)
Decyzja o wprowadzeniu rejestracji podatku dochodowego jest częścią strategii ZEA, mającej na celu rozwinięcie gospodarki oraz zmniejszenie zależności od dochodów z sektora naftowego. Wobec zmienności cen ropy naftowej oraz międzynarodowej presji na zróżnicowanie źródeł dochodów, ZEA wprowadziły zmiany, które obejmują zarówno obowiązkową rejestrację, jak i regulacje podatkowe dla przedsiębiorstw, zwłaszcza zagranicznych. Dochody z podatków mają wspierać rozwój infrastruktury, innowacji i innych sektorów gospodarki.
Kogo obejmuje obowiązkowa rejestracja?
Przede wszystkim obowiązkowa rejestracja podatku dochodowego w ZEA dotyczy przedsiębiorstw (też spółka w Dubaju), które prowadzą działalność gospodarczą na terenie kraju. Chociaż wprowadzony podatek dochodowy wciąż nie dotyczy osób fizycznych ani pracowników na kontraktach, to jednak obejmuje korporacje międzynarodowe i lokalne, które osiągają określone progi przychodów. Przedsiębiorstwa muszą zarejestrować się w urzędzie podatkowym, jeśli ich przychody przekraczają ustaloną granicę (zazwyczaj jest to 375 tys. AED rocznie, czyli około 100 tys. USD). Firmy zarejestrowane w strefach wolnocłowych mogą być częściowo zwolnione, ale wymagana jest rejestracja i spełnienie określonych warunków.
Harmonogram rejestracji (w tym spółka w Dubaju)
Federalny Urząd Podatkowy (Federal Tax Authority – FTA) wydał decyzję nr 3 z 2024 r., która weszła w życie 1 marca 2024 r. Decyzja ta określa harmonogram rejestracji osób prawnych do podatku dochodowego od osób prawnych w tym też dot. spółki w Dubaju (spółka w Dubaju).
Chociaż początkowo w FAQ FTA stwierdzono, że podmioty będą zobowiązane do zarejestrowania się dla celów podatkowych – podatek od osób prawnych – przed złożeniem pierwszego zeznania podatkowego, niedawna decyzja FTA jednak wprowadza ustrukturyzowany harmonogram rejestracji osób podlegających opodatkowaniu będących rezydentami, nierezydentami, osobami prawnymi i fizycznymi, w tym spółek w Dubaju (spółka w Dubaju).
Decyzja FTA określa następujące terminy rejestracji w oparciu o miesiąc wydania licencji:
| Data wydania licencji | Termin na rejestrację do podatku dochodowego |
| Styczeń lub luty | 31 maj 2024 |
| Marzec lub kwiecień | 30 czerwiec 2024 |
| Maj | 31 lipca 2024 |
| Czerwiec | 31 sierpień 2024 |
| Lipiec | 30 wrzesień 2024 |
| Sierpień lub wrzesień | 31 październik 2024 |
| Październik lub listopad | 30 listopad 2024 |
| Grudzień | 31 grudzień 2024 |
Należy pamiętać, że osoby podlegające opodatkowaniu, których licencje zostały wydane w styczniu i lutym, niezależnie od roku wydania, muszą złożyć wnioski o rejestrację do podatku korporacyjnego nie później niż do 31 maja 2024 r.
Ponadto firmy zarejestrowane, utworzone lub uznane zgodnie z ustawodawstwem ZEA od 1 marca 2024 r. muszą zarejestrować się do podatku korporacyjnego w ciągu 3 miesięcy od daty rejestracji czy utworzenia.
Jeżeli podmiot posiada wiele licencji, w celu ustalenia właściwego terminu złożenia wniosku należy wziąć pod uwagę licencję z najwcześniejszą datą wydania.
Grzywna za brak rejestracji (w tym spółka w Dubaju)
Wszystkie firmy, które nie złożą wniosku o rejestrację do podatku dochodowego od osób prawnych a miały taki obowiązek, mogą zostać obciążone karą pieniężną w wysokości 10 000,00 AED. Szczegóły dot. grzywien jakie mogą zostać nałożone na podmiot można przeczytać tutaj: https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2023/07/Cabinet-Decision-No.-75-of-2023-on-the-Administrative-Penalties-on-Violations-Related-to-the-Application-of-the-Corporate-Tax-Law.pdf
Szczegóły dot. obowiązków rejestracji można znaleźć pod linkiem: https://tax.gov.ae/Datafolder/Files/Legislation/FTA%20Decision%20No.%203%20of%202024%20on%20Registration%20Timeline%20for%20Corporate%20Tax%20-%20For%20publishing.pdf
Pamiętaj o złożeniu wniosku o rejestrację do podatku korporacyjnego Twojej spółki w Dubaju czy innym emiracie ZEA . Należy uwzględnić ustalone ramy czasowe wskazane przez Federal Tax Authority (FTA), aby zapewnić zgodność z przepisami podatkowymi. Jeżeli potrzebujesz z tym pomocy lub masz jakiekolwiek pytania dotyczące prowadzenia spółki w Dubaju czy rejestracji skontaktuj się z nami.
Więcej o zmianach podatkowych wprowadzonych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich a dotyczących spółek w Dubaju i nie tylko pisaliśmy tutaj: https://spolki.blog/spolka-w-zea-podatki-zmiany-w-2023/.
O autorze
